С 2027 года индивидуальные предприниматели (ИП) практически все налоги и взносы будут уплачивать через единый налоговый платеж (ЕНП). Эти средства поступают на единый налоговый счёт (ЕНС), а Федеральная налоговая служба (ФНС) распределяет их между различными налогами. Эта система упрощает процесс: нужно только правильно рассчитать обязательства, вовремя подать декларацию и обеспечить надлежащий остаток на ЕНС к сроку платежа. Важно помнить, что отчётность и уведомления необходимо подавать не позже 25 числа каждого месяца, а уплата налогов должна происходить до 28 числа. Если последний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Ниже представлены основные даты без учёта переносов.
УСН: авансы и годовой налог
Уведомления об авансах за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно подать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. Авансы следует перечислять до 28 числа каждого из указанных месяцев. Годовую декларацию ИП обязан сдать до 25 апреля следующего года, а налог за год уплатить до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ). Отдельное уведомление по годовому налогу подавать не требуется.
«В апреле 2027 года предприниматель должен будет рассчитаться за 2026 год и уплатить аванс за первый квартал 2027 года», — напоминает эксперт.
ОСНО: НДФЛ
Авансы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а уведомления подаются до 25 числа этих месяцев. Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля следующего года, а налог за год доплачивается до 15 июля.
НДС
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а за IV квартал — до 25 января следующего года. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх последующих месяцев. Например, НДС за I квартал следует перечислить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Уведомление по НДС не требуется.
ПСН: патент
Уведомление об исчисленной сумме не требуется. Патент, действующий до шести месяцев, следует оплатить до окончания его действия. Если срок патента составляет от шести до 12 месяцев, треть суммы уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия, а остаток — до окончания действия. В случае если патент истекает 31 декабря, его нужно оплатить до 28 декабря, уточняет эксперт.
АУСН и НПД
На АУСН налог рассчитывает ФНС. Предприниматель обязан до 7 числа следующего месяца проверить разметку банковских операций, до 15 числа налоговая служба сообщит сумму, а оплатить её нужно до 25 числа. Налог на профессиональный доход (НПД) уплачивается до 28 числа следующего месяца. Декларации и уведомления по обоим режимам не предусмотрены.
Взносы за себя
Фиксированные взносы за 2027 год составляют 61 154 рубля, их необходимо перечислить до 28 декабря 2027 года. 1% с дохода за 2026 год уплачивается до 1 июля 2027 года. Уведомление по взносам ИП за себя не подаётся.
Пополнить ЕНС можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин» или интернет-банком.
Основные даты 2027 года для ИП на УСН без работников и без НДС
| Срок | Что сделать |
|---|---|
| До 11 января 2027 года | Подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года |
| До 26 апреля 2027 года | Сдать декларацию по УСН за 2026 год (25 апреля выпадает на воскресенье) |
| До 28 апреля 2027 года | Заплатить налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал 2027 года |
| До 1 июля 2027 года | Заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2026 год |
| До 28 июля и 28 октября 2027 года | Заплатить авансы по УСН за полугодие и девять месяцев |
| До 28 декабря 2027 года | Заплатить фиксированные взносы за 2027 год |
Что грозит за просрочку
При несвоевременной уплате налога или взносов начисляются пени — для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы, при наличии умысла — 40%.
За опоздание с декларацией предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
«Даже если налог уплачен полностью, за опоздание с декларацией сохраняется минимальный штраф», — предупреждает Токарева.
С 26 июня 2026 года не штрафуют за просрочку деклараций, в которых не указана сумма к уплате, но их сдавать всё равно обязательно (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ). Если декларация задерживается более чем на 20 рабочих дней, налоговая служба может приостановить операции по счёту.
Для отчётности по работникам действуют отдельные штрафы: за просрочку 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, за ошибки в сведениях для Социального фонда — 500 рублей за каждого работника.
Если средств на уплату налога не хватает, можно закрыть кассовый разрыв личными средствами или оформить кредит в банке. На сайте Банки.ру можно быстро подобрать банки с высокой вероятностью одобрения и сравнить их условия.
Типичные ошибки ИП и что проверить до конца 2026 года
Татьяна Токарева выделяет несколько распространённых ошибок 2026 года.
Пропущенное превышение порога НДС. Если доход на УСН превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца, а предприниматель может продолжать работу без счетов-фактур и деклараций. Эксперт рекомендует ежемесячно проверять доходы, чтобы заранее подготовиться к новым обязательствам и оценить, нужно ли будет платить НДС в 2027 году.
Непроверенное право на льготные взносы. Предприниматель может необоснованно применять тариф 15% или 7,6%, либо, наоборот, пропустить доступную льготу. Важно проверить, включён ли бизнес в реестр МСП, соответствуют ли условиям код ОКВЭД и доля доходов. «Одного статуса МСП для применения льготы недостаточно», — подчеркивает Токарева.
Забытые личные налоги. За беготнёй в бизнесе легко пропустить уведомление по налогу на имущество, транспорт или землю. Рекомендуется проверить начисления и сведения об объектах в личном кабинете на сайте ФНС.
До конца года эксперт рекомендует сверить доходы и численность сотрудников с лимитами своего режима. На УСН важно не пропустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД — избежать неожиданных потерь права на режим. Особое внимание стоит уделить патенту с новым лимитом в 15 млн рублей.
«Главная задача декабря 2026 года — убедиться, что все обязательства отражены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и право на льготы, а также удостовериться, что выбранный налоговый режим соответствует бизнес-планам», — резюмирует Токарева. Если планируется смена режима с нового года, заявления и уведомления лучше подать заранее, не откладывая на последние дни декабря.
Подобрать расчётный счёт, эквайринг и другие решения для бизнеса можно по ИНН, отмечают banki.ru.
Налоги ИП: главное
-
Набор налогов зависит от режима. Каждый ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, платит фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
-
На УСН ставка составляет 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут её снижать. ИП без работников может уменьшить налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%.
-
На ОСНО ИП уплачивает НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. На этот режим автоматически попадают те, кто не выбрал спецрежим в течение 30 дней после регистрации.
-
На НПД ставка составляет 4% или 6%, лимит — 2,4 млн рублей в год, работников нанимать нельзя, взносы — добровольные.
-
С 2027 года лимит дохода на патенте снизится до 15 млн рублей с учётом доходов на УСН. Если за 2026 год доход превышает 15 млн рублей, патент на 2027 год получить нельзя. Налоговые каникулы для новых ИП перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на УСН останется 20 млн рублей.
-
Налоги уплачиваются единым налоговым платежом до 28 числа, уведомления подаются до 25 числа. Налог по УСН за 2026 год необходимо уплатить до 28 апреля 2027 года.
